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新加坡税务制度解析

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  1、税收概略

  新加坡现行的主要税种有:公司税、货色和劳务税、团体税等。新加坡对新兴家当、公司总部活动、金融业、资产证券化、基金经理、国际海事活动、国际贸易、研发活动等供给多种税收优惠鼓舞办法。新加坡征税年度平日为日积年度,但公司可以依照其财务年度停止征税申报。各个征税年度也被称为评税年度。

  2、公司税

  公司税的征税人分为居平易近征税人和非居平易近征税人。新加坡今朝的企业所得税税率为17%。假设一家公司的办理和控制地在新加坡境内,该公司即为新加坡居平易近企业。办理和实践控制地平日是指公司董事会的召开地。

  (一)应征税的所得

  居平易近企业及在新加坡设有常设机构的非居平易近企业就起源于新加坡的运营所得和在新加坡收到的起源于新加坡以外的支出征税。没有常设机构的非居平易近公司仅就起源于新加坡的所得(如利钱、特许权应用费、技巧效劳费等)征税。关于股息支出(包罗股票红利支出)通俗是免税的。

  (二)可扣除项目

  与取得所得相干的收益性支出,可以在计算应税所得额时予以扣除。其他可扣除费用包罗之前年度结转的成本折让、税务红利等。红利可以有限日地向以后年度结转,但须经过股权合规测试。未应用成本折让的向结转必须经过股权测试和相反营业测试。在经过股权测试的状况下,红利及未抵扣成本折让可以向前结转

  1 年,最高限额为 10 万新加坡元。昔时度未应用成本折让向前结转时,也必须满足相反营业测试。

  (三)境外税收抵免

  新加坡居平易近企业取得的起源于境外子公司(税收协定国和非税收协定国)的应征税所得已在境外交纳的所得税款,可以从其当期应征税额中抵免。抵免额以该支出在新加坡的应征税额和在境外已征税额二者中的较低者为限。自2012

  年评价年度起,满足必然条件的抵免数额可以以汇总基础计算。

  (四)预提税

  新加坡居平易近企业支付给非居平易近的相干支出应交纳预提所得税。通俗来讲,利钱和租金支出的预提所得税率为15%,特许权应用费的预提所得税率为10%。关于与新加坡签订了双边税收协定的国家,该国居平易近起源于新加坡的所得有能够享用更低的预提所得税率。今朝新加坡与多个国家和地区签订了单方面的税收协定。

  (五)其他

  新加坡不征收获本利得税及其他的附件税,无参股免税、控股公司特别规矩的相干律例。

  新加坡针对反避税制订了通俗反避税条目和让渡订价指南,但并没有成本弱化、受控本国公司监管和相干的表露请求。

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